Ошибки в налоговой отчётности и споры с налоговой инспекцией могут обернуться для бизнеса серьёзными последствиями от блокировки расчётного счёта до многомиллионных доначислений. Разбираем срочные действия, риски и судебную практику по этим ситуациям вместе с экспертами центра «Человек и закон».
Вопрос 1
Наша компания обнаружила техническую ошибку в декларации по налогу на прибыль, но не успела подать уточнённую декларацию до окончания срока, установленного налоговой. В результате ИФНС заблокировала наш расчётный счёт по статье 76 НК РФ. Какие срочные действия нужно предпринять, чтобы разблокировать счёт? Можно ли оспорить блокировку, если ошибка была неумышленной и мы готовы доплатить налог и пени?
Елена Леонидовна, г. Макеевка
Ответ: Объясняем, какие срочные меры необходимо принять для разблокировки счёта.
Шаг 1. Немедленно устраните нарушение.
- Подайте уточнённую налоговую декларацию с корректными данными по налогу на прибыль.
- Оплатите недоимку по налогу и начисленные пени (и штраф, если он выставлен) в полном объёме.
Шаг 2. Уведомите ИФНС.
- После устранения нарушения направьте в налоговую инспекцию письменное заявление с просьбой снять блокировку.
- Приложите к нему подтверждающие документы (копии платёжных поручений, подтверждение сдачи уточнённой декларации).
Сроки разблокировки. По закону (п. 3.2 ст. 76 НК РФ) банк обязан снять блокировку не позднее следующего дня после поступления в налоговую инспекцию сведений об устранении нарушения.
Если блокировка сохраняется, то действуйте следующим образом.
Шаг 1. Жалоба в вышестоящий налоговый орган при нарушении сроков.
Шаг 2. Исковое заявление в суд, если блокировка применена без оснований и налоговая проигнорировала факт устранения нарушений.
Важно! Банк не вправе снять блокировку без решения ИФНС. При оспаривании продолжайте использовать альтернативные счета (не заблокированные).
Вопрос 2
Наша компания длительное время привлекала фрилансеров по договорам ГПХ без начисления страховых взносов. По итогам проверки ФНС переквалифицировала эти отношения в трудовые и доначислила страховые взносы за 3 года, пени и штраф. Мы не согласны с таким решением, поскольку: исполнители работали разово, не подчинялись внутреннему распорядку, самостоятельно определяли график и методы работы.
Какие действия необходимо предпринять, чтобы оспорить доначисления? Каковы шансы отменить решение ФНС в досудебном и судебном порядке?
Владимир Александрович, г. Енакиево
Ответ: Для начала подайте жалобу в вышестоящий налоговый орган в течение 1 месяца с даты получения решения (ст. 139 НК РФ). В жалобе:
- укажите на отсутствие признаков трудовых отношений;
- приложите доказательства гражданско-правового характера отношений;
- требуйте отмены доначислений ввиду неправомерной переквалификации.
Вам необходимо также подготовить аргументы для обжалования, а также доказательства, которые нужно собрать и представить. К ним относятся следующие.
- Нет систематичности – работы выполнялись эпизодически, не на постоянной основе.
- Оплата за результат – выплаты по актам, а не регулярная зарплата.
- Свобода организации труда – исполнитель сам выбирал время, место и методы работы.
- Контроль только результата – компания не вмешивалась в процесс.
Если досудебное обжалование не удалось, подайте иск в арбитражный суд. Требуйте:
- признания решения ФНС незаконным;
- отмены доначислений, пеней и штрафов;
- взыскания судебных расходов с ФНС.
Положительная судебная практика по указанным вопросам имеется.
Направлять вопросы можно на адрес электронной почты – consult@donetskmedia.ru.
Диана ПОПОВИЧЕНКО
Фото сгенерировано ИИ
Хотите знать больше? Свежие репортажи, аналитика без купюр и главные сюжеты недели — в новом выпуске газеты «Донецкий кряж». Читайте нас также ВКонтакте, и в Telegram.
